住房信贷优惠政策≠住房税收优惠政策。案例中,市民虽然在非限购区仅有一套住房,但在天津市范围内有两套住房,不符合满五唯一减免个人所得税政策。这里居民也是混淆了住房信贷政策和税费政策中对套数认定的口径。关于2022年10月1日出台的居民换购住房退税个人所得税政策。

天津房子退税政策

今年以来,国家密集出台一系列减税降费政策,其中对个人的税收优惠有效减轻了家庭负担,让人民群众感受到了真正的“政策红包”。 但在实际执行过程中,由于很多优惠政策都是“组合”实施,很多纳税人会对政策感到困惑。

本周,国家税务总局天津税务局税务服务宣传中心副主任高跃、杨进做客《天津晨报》“12345热线在行动”栏目,回应市民关切。

天津房子退税政策

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住房信贷优惠政策≠住房税收优惠政策。 首套房的税收如何确定?

一名市民拨打12345热线反映,自己在河西区购买了一套房子。 近日,他到城市房产登记中心办理房屋交易、过户时,打印的协议显示,这是该公民的第一套住房。 事实上,他名下还有另一栋房子。 津南区和生态城各有一套公寓。 房产登记中心现场税务人员对公民拥有的三套公寓征收3%的契税。 市民不同意,要求对首套房按1.5%征收契税,并退还多收的契税。

天津房子退税政策

国家税务总局天津税务局税务服务宣传中心副主任高跃回应:

近日,天津市住建委等四部门联合印发《关于进一步调整优化房地产政策更好满足居民刚性改善型住房需求的通知》,优化调整天津市住房限购政策。 此次调整后,天津市住房限购区域为全市六区。 同时,为贯彻落实住房城乡建设部、中国人民银行、国家金融监管总局要求,《关于优化住房城乡建设住房套数认定标准的通知》个人住房贷款(建房〔2023〕52号)市住建委等三部门联合下发通知,优化天津市个人住房贷款住房单位认定标准:自2023年9月19日起,居民家庭(包括借款人、配偶及未成年子女)申请贷款购买限购地区或非限购地区的商品房,对于在相应地区无全套住房的家庭成员,无论其是否拥有住房。已使用贷款购买住房的,银行业金融机构将按首套房执行住房信贷政策。 上述为满足刚性和改善性住房需求而进行的住房信贷政策调整和优化,与现行个人住房购买和转让税收政策无关。 不要混淆概念。

个人购买房屋时,需要缴纳契税。 根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第52号)第三条规定:“契税税率为百分之三至百分之五”。 根据《天津市人民代表大会常务委员会关于天津市契税适用税率和减免办法的决定》第二条规定:“本市契税具体适用税率为三百分。” 根据《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易契税、营业税优惠政策的通知》(财税[2016] 23号文):“个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶、未成年子女,下同),面积在90平方米及以下的,按规定缴纳契税。减按1%的税率征收契税;面积在90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。 90平方米以下,减按1%征收契税;面积90平方米以上,减按2%征收契税。” 这里确定套数的标准是指同一省、自治区、直辖市内的套数。 也就是说,符合天津市唯一住房或第二套改良住房资格的,可享受优惠税率。 根据系统查询和纳税人描述,第一种情况,家庭实际拥有住房数量超过2套,因此契税税率为3%。 市民误用住房信贷政策中认定套数的标准(即只看本市六区的套数),认为自己符合契税优惠政策的条件,导致税收征收上的差异。

一位市民拨打12345反映,自己在滨海新区生态城拥有一套房屋(5年以上),在该市河东区拥有一套房屋。 现在他打算把滨海新区生态城的房子卖掉。 如果按照新政策,本市六区和环外的房屋数量单独统计的话,是否可以享受“家庭唯一使用五年以上的房屋”的个人所得税优惠政策“?

天津房子退税政策

国家税务总局天津税务局税务服务宣传中心副主任杨进回应:

个人转让房屋时,转让人需要按照财产转让所得缴纳个人所得税。 其中,个人转让自用房屋5年以上且为家庭唯一居住房屋的,取得的收入免征个人所得税。 这里的“家里唯一的客厅”也指同一个省、自治区、直辖市。 本案中,该公民虽然在非限购区域只有一套住房,但在天津市内拥有两套住房,不符合年满第五年唯一的个人所得税减免政策。 这里的居民还混淆了住房信贷政策和税收政策中套数的确定标准。 个人要享受转让房屋免征个人所得税的政策,必须满足家庭独特条件,还必须满足“自用5年以上”的要求,即个人自用时间购买房屋到转让房屋必须经过5年以上。

认定标准为:

1、个人购房日期的确定。 个人按照国家房改政策购买的公有住房,按照购房合同生效日期、缴款收据开具日期或者房产证上注明的时间确定以先到者为准; 个人购买的其他住房,以房产证为准。 注明的日期或契税完税证明上注明的日期,按照先到的原则确定。

2、个人转让房屋的日期以销售发票上注明的时间为准。

卖一台再买一台怎么样? 交易个人住宅时可以获得退税吗?

市民反映,出售北辰区一套商品房,购买北辰区一套商品房,符合居民换房个人所得税退税政策。 咨询购买新房后,退税是到北辰区税务局办理还是到哪里办理? 享受退税需要哪些具体手续?

针对改善购房户这一焦点,国家税务总局天津税务局税务服务宣传中心副主任高跃回应:

关于2022年10月1日起实施的居民购买住房退税个人所得税政策。为鼓励居民置换住房,改善居民居住条件,财政部、国家税务总局印发《居民购买住房退税个人所得税政策》。 《财政部 国家税务总局关于支持居民置换住房个人所得税政策的公告》。 纳税人在市场上回购房屋的,出售现有房屋所缴纳的个人所得税将获得退税。 该政策的出台对于鼓励居民置换住房、改善居住条件、促进房地产市场健康发展具有积极意义。 得到了社会各界的广泛认可,让居民获得更多实惠。

政策主要内容为:2022年10月1日至2025年12月31日,纳税人出售自有房屋,并在出售现有房屋后一年内在市场上回购房屋,需缴纳房产税。出售他们目前的房屋。 个人所得税给予退税优惠。 其中,新购房屋金额大于或等于现有房屋转让金额的,全额退还已缴纳的个人所得税; 如果新购买的房屋金额小于现有房屋转让金额的,则按照新购买的房屋金额与现有房屋转让金额的比例退还新购买的房屋金额。 已缴纳个人所得税。

这是一项惠及人民的政策。 打算换房的居民应注意以下几点:

1.即纳税人出售和新建住房必须在2022年10月1日至2025年12月31日期间,且出售和新建的时间间隔不得超过一年。

2.纳税人出售、回购的住房应当在同一直辖市、副省级城市、地级市(区、州、盟)行政区划范围内。

3、出售自有房屋的纳税人必须与新购房屋有直接关系,且必须是新购房屋的产权所有人或者其中的产权所有人之一。

4.享受居民房屋置换个人所得税退税政策的纳税人,应向主管转让现有住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请。 也就是说,纳税人出售房屋时,应当向哪个税务机关缴纳个人所得税。 向税务机关申请退税。

5、纳税人申请居民购买住房个人所得税退税时,除向主管税务机关提交《居民购买住房个人所得税退税申请表》外,还需提供以下资料:(一)纳税人身份证件; (二)现有房屋的房屋交易合同; (三)新购房屋为二手房的,房屋交易合同、房产证及其复印件; (四)新购房屋为新房的,报住房和建设部门备案(网签)房屋交易合同及其复印件。 如有特殊情况,将额外提供相关证明材料。

六、纳税人出售现有住房的时间,按照现有住房转让时缴纳个人所得税的时间计算。 纳税人购买房屋的时间:新购买的房屋为二手房的,购买时间以纳税人购买房产时契税纳税时间或房产证上记载的登记时间为准。购买房子。 新购买的房屋为新房的,购买时间以房屋交易合同向住房和城乡建设部门备案的时间为准。 税务部门根据住房城乡建设部门共享的备案信息进行审核。

知识链接:目前个人在天津转让住宅房产需要缴纳哪些税费? 征收标准分为几级?

目前,个人转让住宅房产时,转让方可能涉及的税费主要包括:增值税及其附加和个人所得税,而受让方可能涉及的税费是契税。 个人转让住房免征土地增值税和印花税。

卖方 -

增值税:境内自然人出售购买不满2年的住房,按5%的征收率缴纳增值税; 个人出售购买2年(含)以上住房的,免征增值税。

附加税费:缴纳增值税的,以增值税税额为计算依据,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加按照以下规定计算缴纳:税(费)税率分别为7%、3%、2%。 自2019年1月1日至2027年12月31日,对上述自然人房屋销售业务涉及的城市维护建设税、教育附加、地方教育费附加,减按50%征收。

个人所得税:个人转让房屋时,从房屋原值、转让过程中缴纳的税费以及相关合理费用中扣除转让收入,按税率计算缴纳个人所得税。 20%作为“财产转让收入”。 对未能提供完整、准确的房屋原值证明,无法正确计算房屋原值及应纳税额的纳税人,我市暂按房屋原值的1%确定个人所得税应纳税额。住房转让收入。 个人使用五年以上且为家庭唯一起居室的房屋转让所得,免征个人所得税。

买方 -

契税:我市契税税率为3%。 个人购买家庭唯一一套住房(家庭成员包括购房者、配偶及未成年子女,下同),面积在90平方米及以下的,减按1%征收契税%; 面积在90平方米以上的,减按1%征收契税。 契税减按1.5%的税率征收。 个人购买第二套改良住房,面积在90平方米及以下的,减按1%征收契税; 面积在90平方米以上的,减按2%征收契税。

关于个人税收优惠“大礼包”,您还需要了解什么?

国家税务总局天津税务局税务服务宣传中心副主任杨进:

8月31日,国务院印发《关于提高个人所得税特别加计扣除标准的通知》,决定提高3岁以下婴幼儿抚养、子女教育、赡养等方面的特别加计扣除标准。老年人。 3岁以下婴幼儿抚养费专项附加扣除标准由每名婴儿每月1000元提高到2000元; 子女教育费专项附加扣除标准由每名子女每月1000元提高到2000元; 赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。 其中,独生子女按照每月3000元的标准定额扣除,非独生子女与其兄弟姐妹共同承担每月3000元的扣除限额。 每人每月分担金额不超过1500元。

此外,系列优惠政策还考虑到从事经营活动的个体工商户。 为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持个体工商户发展,财政部、国家税务总局联合发布第12号公告,自2023年起2027年1月1日至12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的,减半征收个人所得税。 个体工商户除享受现行个人所得税其他优惠政策外,还可享受此项优惠政策。 也就是说,2023年至2027年,国家加大优惠政策力度,将个体工商户征收个人所得税的年应纳税所得额范围由不超过100万元减半至不超过200万元元。

更多详情可通过缙云、万事达客户端下的“播出”栏目查看2023年10月22日播出的《天津晨报》节目。

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