（二）落实部分产品提高增值税出口退税率。（三）落实退还部分行业增值税留抵税额政策。（八）落实动漫产业增值税政策。（十四）落实金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策。取消出口退（免）税预申报，推广出口退（免）税网上申报，打造出口退税综合服务平台，降低企业资金成本。

各区人民政府，各委、局、各直属单位：

经市人民政府同意，现将《天津市第二批进一步推进供给侧结构性改革降低实体经济企业成本政策措施》印发给你们。 请各有关部门遵照执行。

天津市人民政府办公厅

2019 年 1 月 12 日

天津深入推进供给侧结构性改革

第二批降低实体经济企业成本政策措施

为深入贯彻落实市委、市政府深入推进供给侧结构性改革、持续降低实体经济企业成本的部署要求，结合国家有关政策和措施，制定以下政策措施：这个城市的实际情况。

1、减轻税收负担

（一）落实并继续落实企业改制重组土地增值税相关政策。 2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中华人民共和国公司法》规定，非法人企业整体改制为有限责任公司或股份有限公司天津房产退税政策，有限责任公司（股份有限公司）整体改制 改制为股份有限公司（有限责任公司）后，企业转让、变更房地产的，暂不征收土地增值税改制前至改制后的企业； 根据法律规定或合同约定，两个以上企业合并，原企业投资主体尚存的，原企业向被合并企业转让、变更房地产的，暂不征收土地增值税企业; 根据法律规定或者合同约定，企业分为两个或者两个以上与原企业具有相同利益的实体。 同一投资主体的企业，原企业向分立后企业转让或变更房地产的，暂不征收土地增值税； 单位和个人在改制、改制过程中以股份价格投资房地产时，将房地产转让或变更为所投资企业，暂不征收土地增值税。 本条所称房地产，是指国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。 （责任单位：市税务局）

（二）实施提高部分产品出口增值税退税率。 2018年9月15日起，多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、图书、报纸等产品出口退税率提高至16%，竹雕、木扇出口退税率提高其他产品则提高至13%。 玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。 自2018年11月1日起，相纸、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%，润滑油、飞机轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%，部分农产品、砖瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至 10%。 其他符合条件的出口产品（豆粕除外）原出口退税率为15%、9%、5%，出口退税率分别提高为16%、10%、6%。 （责任单位：市税务局）

（三）落实部分行业增值税留抵税额返还政策。 一定期限内未抵扣的进项税额，对符合条件的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业企业和电网企业予以退还。 （责任单位：市税务局）

（四）落实跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策。 自2018年10月1日起，对跨境电子商务综合试验区符合条件的电子商务出口企业出口无有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免征政策。 （责任单位：市税务局、天津海关）

（五）落实降低部分商品进口关税政策。 自2018年11月1日起，降低部分商品最惠国税率，涉及1585个税目。 因最惠国税率调整，自2018年11月1日起取消39项进口货物暂定最惠国税率。（责任单位：天津海关）

（六）落实节能与新能源车船车船税优惠政策。 自2018年7月10日起，对符合条件的节能汽车减半征收车船税，对符合条件的新能源汽车免征车船税。 （责任单位：市税务局）

（七）落实挂车减征车辆购置税政策。 2018年7月1日至2021年6月30日，对购买挂车减半征收车辆购置税。 （责任单位：市税务局）

（八）落实动漫产业增值税政策。 自2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业一般纳税人自主开发生产的动漫软件按16%的税率征收增值税后，其货值实际税负——增值税超过3%部分，实行即征即缴政策。 动漫软件出口免征增值税。 （责任单位：市税务局）

（九）落实抗癌药品增值税政策。 自2018年5月1日起，生产、销售、批发、零售抗癌药品的增值税一般纳税人可以选择按照简易办法按3%的税率计算缴纳增值税。 自2018年5月1日起，对进口合格抗癌药品减按3%征收进口环节增值税。 （责任单位：市税务局）

（十）适当调整契税纳税期限。 契税缴纳期限调整为房屋、土地权属变更办理前的时间。 （责任单位：市税务局）

（十一）适当调整企业所得税应纳税所得额。 企业所得税的应纳税所得额，按照国家规定的最低应纳税所得额税率确定。 （责任单位：市税务局）

（十二）减轻印花税负担。 印花税对工业企业购销额、商业零售企业购销额、外贸企业购销额、货物运输企业货物运输收入、仓储、仓储等征收印花税。仓储企业收入、加工承包企业加工承包收入。 用量比例在现行标准基础上降低30%。 （责任单位：市税务局）

2、降低人工成本

（十三）调整住房公积金缴存比例。 2018年6月19日至2020年4月30日，企业可根据自身情况自主确定企业和员工缴费比例在5%至12%之间。 企业和职工的缴费比例应当一致。 生产经营困难的企业，可申请将缴存比例降低至5%以下或缓缴住房公积金。 （责任单位：市公积金管理中心）

3、降低融资成本

（十四）落实金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策。 自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 （责任单位：市税务局）

4、降低能源成本

（十五）降低用电成本。 自2018年5月1日起，全市一般工业、商业等输配电价平均每千瓦时降低1.85分钱，督查期间天津电网一般工业、商业等输配电价水平2017年至2019年期间减少了同等数额； 自2018年7月1日起，全市一般工业、商业等售电价格平均每千瓦时下降1.4分钱； 自2018年9月1日起，全市一般工业、商业等售电电价平均每千瓦时下降4.21分钱。 。 自2018年9月1日起，受电变压器及以上的一般工商业用户可根据实际情况选择执行相应电压等级的大工业两部制电价。 2018年7月1日至2025年底，对实行两部制电价的污水处理企业用电、电动汽车集中充换电设施、港口岸电运营商用电、海水淡化用电免征用电。 基本电费。 （责任单位：市发展改革委）

（十六）推进电力市场化改革。 推动电压等级10千伏及以上、年用电量1000万千瓦时以上工业企业进入电力交易市场。 （责任单位：市工业和信息化局）

（十七）分期缴纳土地出让金。 生产用地使用者可以按照合同约定在规定期限内分期缴纳土地出让金。 （责任单位：市规划自然资源局）

5、降低物流成本

（十八）对物流企业租赁大宗商品仓储设施用地实行城镇土地使用税优惠政策。 自2018年5月1日至2019年12月31日，对物流企业租赁大宗商品仓储设施用地，按照相应土地等级适用税费标准的50%减按50%征收城镇土地使用税。 （责任单位：市税务局）

（十九）企业可自主选择现场报关口岸发货。 天津港新港区、东疆港区进出境货物，企业可选择关区代码0202（关区名称“新港海关”）或关区代码0217（关区名称“东疆港区”） ）向海关申报报关单，由货物实际进出境口岸主管海关进行查验。 （责任单位：天津海关）

（二十）推进道路货运车辆“两检合一”。 推进货车安全技术检验和综合性能检验项目“两检合一”，实行“一检、一在线、一收费、结果互认”，推广普通货车在线检验和非现场检验年检货运车辆，不允许重复检查和试验。 不允许重复收费。 （责任单位：市交通委、市公安局、市市场监管委）

（二十一）高速公路实行差别化收费。 研究制定高速公路差别化收费方案。 （责任单位：市交通委）

6.降低机构交易成本

（二十二）深入推进“多证合一”。 自2018年7月1日起，全市全面实现“二十四证合一、一照一码”。 企业证照一体化信息通过营业执照二维码、电子营业执照和国家企业信用信息公示系统公开。 不再发放综合许可证。 “多证合一”改革中涉企证照目录实行动态管理，部分成熟并整合。 （责任单位：市市场监管委）

（二十三）进一步缩短开办企业时间。 将企业开办时间压缩至3个工作日。 根据实际情况，企业设立登记不超过1.5个工作日天津房产退税政策，刻制印章不超过0.5个工作日，申领发票不超过1个工作日。 （责任单位：市市场监管委、市公安局、市税务局）

（二十四）进一步缩短不动产登记时间。 地役权、抵押权登记、不动产通知登记、注销登记、不动产所有权证换发补发等工作压缩至5个工作日； 立即办理不动产查封登记和异议登记； 不动产首次登记、变更登记、过户登记、更正登记在10个工作日内办理； 企业办理已登记一次性房地产过户登记，不涉及重新办理有偿用地手续和抵押的，3个工作日内办理完毕。 结论（公告、公示、申请人补充材料所涉及的时间不计入报名时限）。 （责任单位：市规划自然资源局）

（二十五）取消和调整部分行政许可事项。 取消铬化合物生产建设项目许可证等44项市级行政许可事项，取消外国人来华签证签发、延期、换发、补发等36项区级行政许可事项，合并46项市级行政许可事项许可事项调整为22项，19项区级行政许可事项合并为10项，市级向区级下放17项行政许可事项和权限。 （责任单位：市政务服务办公室）

（二十六）实施市场多元化战略。 加大对企业开拓新兴市场的政策支持，提高对境外展会和境外商标注册项目的支持比例，提高管理体系认证和产品认证项目的支持限额，取消境外商标注册支持项目的数量限制对于单个企业而言。 （责任单位：市商务局）

（二十七）加快出口退税进度。 取消出口退（免）税预申报，推广出口退（免）税网上申报，打造出口退税综合服务平台，降低企业资金成本。 （责任单位：市税务局）

（二十八）简化条件，优化招标流程。 取消施工图设计文件审查证书作为施工招标必备条件，取消招标公告和招标文件备案预审，取消中标通知书备案预审，取消中标通知书备案预审招标情况书面报告备案，取消建设工程合同审核备案，实行招标材料和建设工程合同电子档案管理。 （责任单位：市住房城乡建设委员会）

（二十九）开展民间投资住房建设项目招标投标改革试点。 民间投资住房建设项目，建设单位应当自主选择承包方式。 建设单位选择通过招标方式发包的，仍应当遵守本市现行有关规定； 选择直接发包的，建设单位应当将房屋建筑工程发包给具有相应资质等级的承包商。 合同金额不得低于成本价，且不支付施工费。 工程交易服务费。 （责任单位：市住房城乡建设委员会）

7、降低创新创业成本

（三十）支持企业开展技术研发和创新。 2018年1月1日至2020年12月31日，天津市从事软件研发、医药研发、动漫创意、金融服务、工业设计和检验检测等六大行业的高新技术企业，拥有大量高新技术企业。年服务外包业务收入离岸收入占比不低于1000万美元的35%。 经专项审核确认后，公司设备购置及租赁、材料损耗以及用于技术研发的运营费用将给予不超过实际成本20%的比例。 补贴金额最高不超过100万元。 （责任单位：市商务局）

（三十一）落实提高研发费用税前加计扣除比例的政策。 2018年1月1日至2020年12月31日，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定扣除然后按照实际发生的金额计算。 无形资产成本的75%税前扣除； 形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销。 （责任单位：市税务局）

8、降低生产经营成本和管理费用

（三十二）支持企业购买先进的研发和生产设备。 对年内开工并竣工的在建企业智能化升级项目，项目总投资在1000万元以上的，企业可以选择通过以下三种方式之一提供一次性支持：一、3占设备总投资的%给予补贴； 二是按设备贷款金额5%给予贴息（最高不超过实际贷款利率）； 三是按上年设备融资租赁综合利率（租赁费率与办理费率之和）8个百分点给予贴息。 （最高不超过实际综合费率）给予补贴。 每个项目的财政支持总额不超过5000万元。 （责任单位：市工业和信息化局）