问题一：什么情况下可以申请房产税、城镇土地使用税困难减免税？问题七：企业进入破产程序6个月，可以申请房产税、城镇土地使用税困难减免税吗？问题九：因政府规划的原因，导致企业连续6个月及以上无法使用土地，可以申请房产税、城镇土地使用税困难减免税吗？

为贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府决策部署，进一步加大帮助实体经济等相关市场主体纾困力度，优化税收营商环境，统一规范税收征管行为，营造公平公正的税收法治环境，8月18日，广东省税务局、深圳市税务局发布《国家税务总局、广东省税务局、广东省税务局关于国家税务总局、深圳市税务局关于房产税、城镇土地使用税减免疑难问题的通知》（2023年第3号），现将有关事项整理如下：

问题一：什么情况下可以申请困难的房产税、城镇土地使用税减免？

纳税人纳税确实有困难的，可以申请困难税减免。 有下列情形之一的，税务机关酌情给予减税、免税：

（一）因风、火、水、地震等自然灾害或者其他不可抗力因素造成重大损失的。 其他不可抗力因素包括但不限于特别重大突发公共事件等不可预见、可以避免的事件。

（二）生产经营发生严重损失的。

（三）依法进入破产程序或者歇业连续六个月以上的。

（四）因政府规划等非房地产所有权人原因，导致房地产所有权人连续6个月以上无法使用土地的（已办理抵押登记的除外）。

（五）地级以上人民政府、横琴粤澳深度合作区管委会、广州市、深圳市市辖区人民政府确定的需要重点支持的企业。

（六）税收法律法规、财政部、国家税务总局规范性文件规定的其他情形。

问题二：企业因台风影响遭受重大损失，欲申请房产税、城镇土地使用税免税，重大损失的判断标准是什么？

重大损失是指因风、火、水、地震等自然灾害或者其他不可抗力因素造成的直接经济损失占上年末资产总额20%（含）以上。 直接经济损失是指纳税人的直接经济损失扣除保险赔偿、个人赔偿、财政拨款和其他补偿补贴后的金额。

问题三：企业因台风影响遭受重大损失，想申请免征房产税、城镇土地使用税天津房产税2023征收标准，需要提交哪些资料？

纳税人因困难申请减免税的，应在申请减免税期限内向主管税务机关提交减免税申请（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）天津房产税2023征收标准，并提供灾害图片、相关政府部门文件等影响证据。 或信息、相关财务报表、保险索赔、个人索赔、财务拨款和其他材料。

问题四：企业连续6个月以上无法使用土地，但已办理抵押登记的，是否可以申请困难减免房产税、城镇土地使用税？

无法享受城镇土地使用税困难税减免的，且房地产所有者因政府规划等非房地产所有者以外的原因连续6个月以上不能使用该土地的（除通过抵押登记），可以申请困难税减免。 当局可酌情给予减税或免税。

问题5：某公司经营状况不佳，亏损严重。 如果房产税、城镇土地使用税难以申请免税，那么严重损失的判断标准是什么？

重大损失是指纳税人上一年度申请困难税减免的损失超过其同期收入总额20%（含20%）的。

收入总额是指纳税人《一般企业收入明细表》第1行“1.营业收入”或《个人所得税营业收入纳税申报表（表B）》第1行“1.收入总额”金额”。

损失金额参照纳税人的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A型）》第10行、第10行“二、营业利润”或《个人所得税企业所得税纳税申报表》第11行（表B）》第11行“三、利润”如果营业收入是从中国境内两个或两个以上地点取得的，必须提供个人所得税营业收入纳税申报表（表C），并由纳税人判断是否存在根据“调整后应纳税所得额”第8行计算的损失。

问题六：企业经营状况不佳、亏损严重，想申请减免房产税、城镇土地使用税，需要提交哪些资料？

纳税人申请困难减免税的，应当在申请减免税期限内（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）向主管税务机关提出减免税申请，并提供上一年度申请困难税减免的企业情况。 营业收入所得税申请表或个人所得税申报表。

问题七：企业进入破产程序满6个月，是否可以申请房产税、城镇土地使用税的困难税减免？

可以申请。 纳税人依法进入破产程序或者连续停业六个月以上的，可以申请困难税减免税，税务机关酌情给予减免税。

问题八：企业依法进入破产程序或连续停业六个月以上，欲申请困难减免房产税、城镇土地使用税，需要提供哪些资料提交？

纳税人申请困难减免税的，应当在申请减免税期限内（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）向主管税务机关提出减免税申请，并发布法院受理破产申请的公告或者向市场监管部门备案。 关闭信息。

问题九：因政府规划原因，企业连续六个月以上无法使用土地的，是否可以申请困难减免房产税、城镇土地使用税？

因政府规划或房地产所有权人以外的其他原因，房地产所有权人连续六个月以上无法使用土地的（已办理抵押登记的除外），可申请困难税减免免税，税务机关酌情给予减税、免税。

问题10：企业申请房产税、城镇土地使用税减免的时间是2022年，是否应该按照最新文件执行？

《国家税务总局、广东省税务局、国家税务总局、深圳市税务局关于房产税、城镇土地使用税难点减免事宜的公告》实施期限为1月1日起2023年至2027年12月31日。适用减免税期限在2023年1月1日之前的，根据《广东省地方税务局关于困难房产减免税有关事项的公告》（广东省地方税务局）地方税务局公告2017年第6号）、《广东省地方税务局公告2017年第6号》《地方税务局关于城镇土地使用税脱困减征有关事项的公告》的规定（广东省地方税务局公告2017年第6号）按省地方税务局公告2017年第7号执行。